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投资东盟——越南篇

来源:建广律师事务所     2015-06-22
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综合篇

 

本篇为您解答对越投资的基本问题。

 

在开展对越投资合作应注意什么?

1.认真进行调查研究和市场考察,避免盲目投资。2.充分了解越南吸收外资的法规政策和投资环境。3.加强投资风险防范,按规定办理国内外投资报批许可手续。4. 注意尊重当地的民族风俗习惯和当地的法律。尤其要尊重该国的劳动法和环保法,越南对这两个法的执行力度非常大。一定要守法经营。

 

外国企业在越南的投资方式可以有哪些?

外国企业在越南投资分为直接投资和间接投资。直接投资包括外商独资企业、合资企业、按BCC BOT BTOBT合同方式的投资,出资、购买股份、合并、并购,设立分支机构等等。间接投资是指外国公司、个人购买越南公司股票、债券等有价证券或通过中介融资等投资行为。

 

到越南投资采取哪种方式为好?

投资是一种有风险的行为,到越南投资更应当慎重。采取哪种方式投资要根据自身企业情况、发展战略、越方情况综合考虑。但一般而言,我们建议尽可能设立独资公司。

 

越南可获优惠的投资产业有哪些?

1.新材料、新能源的生产;高科技产品的生产;生物技术;信息技术;机械制造。
2
.种植、养殖;农林水产品加工;制盐;培育新的植物和畜禽种子。
3
.应用高科技、现代技术;保护生态环境;研究、发展、创造高技术。
4
.劳动密集型。
5
.基础设施,重大项目的建设和发展。
6
.发展教育、培训、医疗、体育和民族文化事业。
7
.发展传统手工艺行业。
8
.其他需鼓励的生产、服务领域。

越南限制投资的产业项目有哪些?

1.对国防、国家安全,社会秩序、安宁有影响的领域;

2.财政、金融;

3.影响大众健康的领域;

4.文化、通信、报纸、出版;

5.娱乐;

6.房地产经营;

7.自然资源的考察、寻找、勘探、开采,生态环境;

8.教育和培训;

9.法律规定的其他领域。

 

在越南有哪些地区投资可以享受优惠政策?

1、经济社会条件困难地区、经济社会条件特别困难地区。

2、工业区、加工出口区、高科技园区及经济区。

此外,如果是新的投资项目和扩大规模,提高生产能力,经营能力,更新技术,提高产品质量,减少环境污染的投资项目,也可享受优惠政策。

 

在符合条件的行业和地区有哪些投资优惠政策?

 

(一)税收优惠政策

1.享受越南税法中的优惠税率、优惠课税期间及税捐减免;

2.向经济组织入股、出资所获得税后分配部分享受税收优惠;

3.对因投资所进口的机器设备、物资、运输工具等货品免征进口税;

4.对属于优惠产业的技术转移所得,可免征所得税;

5.投资企业出现亏损的,可将亏损列支,列支期限不超过5年。

 

(二)土地优惠政策

1、在经济社会条件困难地区及经济社会条件特别困难地区投资,投资时间须更长的投资项目,土地使用期限可以超过50年,达到70年,经主管机关批准,可以加签更长的时间。

2、从事优惠地区及产业项目投资的,可享受土地租金、土地使用费及土地使用税的减免。

(三)快速折旧优惠

对于投资优惠领域、地区的投资项目和效益高的经营项目固定资产可采用快速折旧法进行折旧;最大折旧率可比固定资产折旧制度规定的折旧率高一倍。

     

外国企业在越南投资申请投资许可机关是什么政府部门?

 

A级投资案呈送计划投资部(MPI),B级投资案呈送经获得越政府授权发照的各省市人委会或各省市工业区加工区管理委员会。

 

A类投资案由政府总理决定,包括:1.从事以下投资案,且不分区投资案的规模:工业区、加工出口区、高科技园区、都市区等投资案基础设施开发;BOTBTOBT等投资案;海港、机场之建设与经营;海运、空运之经营;油气类经营;邮政、电信服务;文化、出版、新闻;广拨、电视;病症诊治单位;教育、培训;科学研究;人用药品生产;保险、财政、查帐、鉴定;稀有资源探勘、开采;住宅建设与出售;属国防、安全等领域的投资案。2.投资额四千万美元以上,并从事电力、矿物开采、冶金、水泥、机器制造、化学品、饭店、公遇出租、休闲娱乐场、观光区等投资案。

 

B类投资案(以上所列以外的投资案)MPI或政府授权的省级人委会或MPI授权的工业区管理委员会发照。

 

 

税法篇

 

企业的税负关系到企业的成本和根本利益,本篇挑选与企业密切相关的主要税种为您解答在在越南投资关于税负方面的基本情况。

 

在越南投资的主要税负有哪些?

主要有企业所得税、个人所得税、增值税、特别销售税、进出口税、外国承包商税。其中外国承包商税是指非获得越南投资许可的企业或个人在越南进行经济活动产生收入的税负。

 

越南税法有哪些新变化?

跟外国人在越南投资密切相关的企业所得税法、个人所得税法、增值税法都在2008年做了修订,于200911开始实施。

 

2008年修订的企业所得税法有哪些新规定?

★关于税率,新企业所得税法降低了企业所得税率,由28%降到25%;对于从事勘探、探测、开采石油、天然气和其他稀有珍贵自然资源的税率增加了,从32%50%28%50%

 

★关于扣除项目,可扣除所有费用除了不可扣除项目,但要满足以下条件:

 

1.花费确实因企业生产或商业活动而产生,或与之相关;

2.该费用有法律规定的发票和来源凭证。

不可扣除的项目包括:

1.向非贷款机构支付超过越南同期银行基本利率150%部份,原来的规定是向有贸易伙伴支付超过银行利率的12倍部份。

2.工资、薪水和其他根据法律要求计账为支付给雇员但没有实际支出或没有发票和来源凭证的费用。这看起来有点苛刻,对于旧规则要求在劳动合同或劳动协议中规定的奖金来说。

3.超过总的可扣除费用10%的广告、市场推广和促销的费用,对于新设立的企业,自成立日起头三年,此类费用扣除额上限是15%

★关于税收优惠,被立法者所简化和限制,奖励税率现在被限制在要么10%,要么20%,原来的15%被废除。

 

1.对于在社会经济条件特别困难地区、经济区和高技术区的企业,从事高科技、科学研究和科学工艺、国家重大基础设施建设、软件产品生产的企业在15年内税率10%;对于符合上述条件的新设立企业,免四年,九年减半。

2.对于从事教育培训、职业训练、医疗卫生、文化、体育和环境行业的企业无期限税率10%;上述行业新设企业免四减九。

3.对于困难条件的社会经济地区的企业在10年内税率为20%;新设企业免二减四。

4.对农业服务合作社和人民借贷基金按20%征收。

 

2008年个人所得税法有哪些与旧规定不同之处?

 

★征税范围上,利息(银行存款和人寿保险除外)、红利、转让公司股权所得、转让股票所得、转让不动产所得(仅有一处房屋或土地除外)、超过一千万越南盾的遗产、海外汇入所得都要征个人所得税。

★原来区分外国人居民和本国居民,新法统一了薪金税率,起征点为5百万盾,档次增加到七个,最低税率为5%,最高税率为35%,对外国人来讲,税率和范围更广了,虽然原来最高税率为40%

★其他收入的固定税率为:利息5%,红利5%,遗产10%,出售股票为利润的20%或所得的01%,出售不动产为利润的25%或所得的2%。前列01%/2%是在利润不能确定的情况下适用。

★非常住纳税人(在越南连续12个月内居留时间不超过183天者)的薪金收入20%征收。非常住纳税人出售资产收益统一按售价征收。

 

2008年新修订的增值法有哪些新规定?

 

形成的固定资产的不是本地产的和进口的机器设备现被纳入增值税法调整范围。政府解释以前的免税阻碍了越南工业的发展。

国际运输现在将为0税率,而不是免增值税。

融资和衍生金融服务免增值税。

三个月的申请进项抵扣宽限期被废除,但如果企业认为他们的月进项税申报错误,他们可以在六个月内修正其申报。

除了价值在2千万越南盾以下商品和服务,必须通过银行系统申请抵扣进项增值税。

用于生产活动的固定资产的进项税以及增值税免除项目可以抵扣。

 

 

 

劳动法篇

 

合法用工是到外国投资必须牢记的。越南劳动法与我国劳动法相比有很多不同之处,我国偏重于保护劳动者,越南立法原则在于平衡劳资利益。虽然总体上其违法成本要低于我国。但其执法力度相对较大。因此,顺其势而用之,则有利于企业在越南的生存发展,反之则可能大害于企业。本篇从中越两国劳动法比较的角度为您解答在越南用工的问题。

 

越南劳动法的调整范围与我国劳动法调整范围有什么不同?

 

越南劳动法的调整范围广于我国。这表现在两个方面,一个是劳动者的外延大于我国法律规定。我国劳动法当中的劳动者仅指与有用人资格的单位有劳动关系的自然人,不适用于雇佣关系,而越南劳动法则明确规定:“本法亦适用于职业学徒,家庭佣人和劳动本法所规定的其它劳动。”二是从劳动者的行为能力角度,越南劳动法规定年满十五周岁即可成为劳动者,而我国至少须满十六周岁,否则是使用童工。

 

越南劳动法在劳动合同的规定上有什么不同?

 

1.劳动合同的形式。越南劳动法规定的劳动合同也分有固定期限合同与无固定期限合同,但其固定期限合同仅指12个月至36个月劳动期限的合同,并且明确规定不得安排季节性劳动合同或12个月劳动期限以内劳动合同的劳动者从事12个月以上劳动合同的工作。我国劳动合同法对于固定期限合同并没有规定具体的期限。

在无固定期限劳动合同方面,我国劳动合同法规定连续订立二次固定期限劳动合同,在劳动者愿意而用人单位没有法定事由解除劳动合同的情况下,第三次签订劳动合同就应当为无期限的劳动合同。越南劳动法也有类似规定,但如果固定期限劳动合同期满(包括季节性合同和12个月以下的劳动合同),而用人单位没有按劳动法规定的在期满起30天内续约的话,只要劳动者愿意,即为无固定期限合同。

 

2.合同约定的试用期。

由于越南劳动法规定了学徒,所以其试用期比较短,一般劳动者试用期不得超过30天,高技术水平劳动者不得超过60天,试用期间劳动者工资不得少于同类工种工资的70%。我国劳动合同法则根据不同期限规定了1-6个月不等的试用期,试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。


3
.关于调岗的约定,我国劳动法与劳动合同法没有规定。越南劳动法规定,因特殊情况或生产经营需要,劳动者可以被调岗,但一年内不得超过60天,并要至少提前3天告知劳动者,其工资按新工种计算。若新工种工资低于原工资,则保留其原工资为30个劳动日。新工种工资起码等于原工资的70%,不得低于国家规定的最低工资。


4
.合同的终止与解除的条件,两国劳动合同制度相似,但我国对劳动者的补偿更多,而越南劳动法规定用人单位在单方解除劳动关系时须征得基层工会执行委员会的同意,并规定根据合同期限的不同而提前告知劳动者的时间也不同。

 

越南劳动法关于工资有什么特别的规定?

 

1.我国劳动法没有对夜班进行特别规定,越南劳动法则特别规定了夜班,夜班一般指22点至6点或21点至5点的工作时间,对夜班劳动者,将应再给付其日间正常操作的工时薪资单价或工作件数工资的30%加班费。

2.我国劳动法没有对停工工资的支付作出统一的规定,越南劳动法则规定,因用人单位原因造成的停工,工资全发;因劳动者原因造成停工,工资不发;因其他劳动者原因造成停工,劳资双方协商工资发放,但不得低于起码工资;因水、电事故或其它意外事故造成停工,劳资双方协商工资发放,但不得低于起码工资。

3.越南劳动法明确规定了企业要发放年终奖金,具体发放办法与基层工会执行委员会商定。

4.越南劳动法对工头进行了规范,并规定用人单位有督促工头履行劳动法的义务。

 

关于劳动与休息的时间是怎样规定的?

 

1.越南劳动法关于带薪年假的规定值得注意的是,越南劳动法明确规定了年假车费由用人单位支付。

 

2.越南劳动法具体规定了无薪休假的情形:结婚休假三天;子女结婚休假一天;父、母亲(包括夫妇各)方死亡、夫或妇死亡、子女死亡休假三天。也就是说,在这几种情况之下,用人单位不得不准假,不得另扣工资。

 

关于社会保险是如何规定的?

 

不像我国社会保险为强制性规定,越南社会保险分强制与自愿两种形式,用人满3个月以上的才要强制办理社会保险。越南社会保险程度低于我国,由用人单位缴纳劳动者工资的15%,劳动者自己缴纳5%

 

劳动争议如何解决?

 

越南劳动法对单个劳动争议与集体劳动争议进行了区分。根据越南劳动法,一般来讲,单个劳动争议的程序为:先经过企业劳动调解委员会或未设立企业劳动调解委员会所在地之国家劳动管理机关的劳动调解员的调解,调解不成由人民法院裁判。对集体劳动争议,其解决程序为:先由企业调解委员会或劳动行政主管部门的调解员调解,不成的话则由省级仲裁委员会仲裁,劳动者对仲裁裁决不服,可以要求人民法院修正,或举行罢工;用人单位对仲裁裁决不服,也可要求人民法院修正,但不影响罢工的进行。